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东莞制造业税收年增15.9% 功劳居然在华为

2019-05-24 11:32 出处:未知 人气: 评论(

16日,东莞市地方税务局发布一组数据,以2011-2015年年均15.9,2015宏观税负率达到36.9%。

而东莞今年在减税30多亿的大背景下,也有一些中小制造企业直观感受到,今年的税收与年产值所占的比例,增加了1-2个百分点,在原材料疯涨、人工也普涨10%的情况下,进一步压缩企业微薄的利润。

到底应该如何评价东莞制造业的税负?这种矛盾背后,又悄然发生着哪些结构性变化?请让数据来说话。

数据对对碰GDP增速VS税收增速

◎东莞市地税局的数据统计,2011~2015年,东莞制造业税收收入增长了287.73亿元,年均增速15.9%,比税收总额的年均增速高出了2.1个百分点。五年间,东莞生产总值增长了1539.67亿元,其中以制造业为主体的工业增加值增长了514.56亿元,税收收入(含东莞国、地税收入,不含关税,下同)从843.57亿元稳步增长至1413.09亿元。

◎同在这五年间,东莞的GDP增速又是多少呢?2011年增速8%,2012年增速6.1%,2013年GDP“超目标”增长9.7%,2014年GDP增速达到7.8%,2015年GDP增速达到8.0%,2016年初步预计增速为8%。

分析:

按照制造业税收年增速15.9%来计算,其增速与这五年的GDP相比,将近平均增速的两倍。东莞市地税局分析:“制造业税收占比逐步加大,增速远远高于经济增速,凸显了制造业对东莞税收的贡献。”

“然而另一个方面来看,制造业税收增速远高于GDP增速,也意味着企业本身运营的压力增大,干实体经济的中小企业体会最深。”东莞的税务筹划专家潘继杰反映,今年在不少中小企业应对形势、收缩产能,年产值减少的情况下,税收还有所增长。

寮步一家包装企业老板刘成(化名)介绍,今年因为各方面的成本增加,年产值与去年相比虽然持平,但是利润基本为零,11月份倒亏2万元,一年都在勉力维持:“不过税收似乎比往年有所增加,基本上每100万产值,要多出1万-2万的税。”

而近期天津财经大学的李炜光教授提出:“中国的税率让企业老老实实交税,基本上处于死亡的边缘,这就是死亡税率。”他认为,全国政府全部收入规模法定并牢牢控制在GDP的30%以内,而2015年中国的宏观税负率已经达到36.9%,还不包括其他的收费。

科技企业减税VS中小企承压

◎东莞税务部门的数据预计,5月1日全面实施营改增之后,东莞全市减税规模可以达到30亿元。

◎刘成和他的中小企业制造业同行表示,微观感受上,今年基本上每100万产值,要多出1万-2万的税。

分析:

宏观减税与微观感受出入之大,这又是为什么呢?上周,娃哈哈董事长宗庆后在网易经济学家年会上谈到:“营改增说降低税收,我看一点都没有。我们最近也汇总了一下,今年的费跟去年的费(相比)没有任何下降,而且有的费还增加了。”

刘成分析“营改增”之后,自己税收不降反增,因为许多“进项”拿不到发票,例如原来100万的产值,进项90万:“现在人力资源啊、厂租等成本拿不到正规发票,进项有可能会减少10万-30万,在这个基础上计算增值税,税负就比原来增高了。”

“这个有税收优惠具体落实上的问题,也有部分企业是不懂得运用税收优惠的。”潘继杰分析,中国的税收政策从上到下的执行中,还是有一定的问题,例如高新技术企业可以享受税率为15%企业所得税,很多企业的研发费用可以加计扣除优惠,却放着没有使用,“总以为研发费用的减免是大企业和高新企业才能使用,错过了国家的‘红包’。”

东莞市税务部门统计,截至2016年10月,东莞市共有540户企业享受高新技术优惠,同比增长59.76%,减免企业所得税18.64亿元,同比增长49.48%;研发费加计扣除优惠减免601户,同比增长1.04倍,减免企业所得税13.63亿元,同比增长61.83%。

华为贡献税收VS外资企业订单疲软

对于东莞这五年制造业税收飙高,东莞市地税局指出,有一个不可忽视的重要因素,以华为为代表的内资制造业强势增长,带动整个电子信息制造业税收快速增长,比房地产业的实收占比还高出6.3个百分点。具体数据如下:

◎2011~2015年,电子信息制造业实现税收增长了124.67亿元,占制造业税收比重由23.7%上升至32.5%,年均增速25.3%,比该行业规模以上工业增加值的年均增速17.2%高出8.1个百分点,比制造业税收年均增速15.9%高出9.4个百分点。

◎2015年,电子信息制造业税收占东莞税收收入的14.9%,比房地产业税收占比的8.6%还高出6.3个百分点。

◎2013~2015年,东莞内资制造业税收增长了37.95亿元,年均增速82.1%,占百强企业纳税比例由7.3%提升至19.7%。其中华为机器有限公司和华为终端(东莞)有限公司两个龙头企业贡献突出,分别增长了6.65亿元和17.71亿元。2015年,两家公司的税收总额为33.97亿元,占11家百强内资制造企业税收的62.5%。

相比之下,随着全球经济增长速度放缓,国际需求收缩,以外贸为主的外资制造业订单行情疲软。2013~2015年,纳税百强外资制造企业的税收金额下降了6.93亿元,尽管内资制造企业的税收增长了37.95亿元,但受外资制造企业税收规模下降的影响,纳税百强制造业的税收增长速度整体放缓。

分析:

东莞市地税局分析,不可否认的是,新一代信息技术与制造业深度融合,正在引发影响深远的产业变革,形成新的生产方式、产业形态、商业模式和经济增长点。作为“中国制造”的前沿阵地,东莞利用优越的地理位置,大力推动产业转型升级、做大做强,发展出5300多家规模以上工业企业,特别是创新资源集中、创新能力较强的电子信息制造业,税收发展迅速的特点较为显著。

刘成的公司属于包装产业,是东莞传统的特色和支柱产业之一:“我的企业本身没有造成污染,所以没有因环保等问题增加其它方面的税负,但是作为传统的制造产业来说,还是感受到压力。”

潘继杰也认为,整体上看东莞制造业税收远高于GDP增速,对企业会有一定的压力;剖析结构来看,目前东莞的税收格局和税收政策是对新兴产业更为有利,尤其是能够拿到科技研发项目的企业,倾斜度比较大,所以更多的压力聚集在没有这些优势的中小型企业身上。

这也一定程度造成了传统的中小制造企业对税收的直观感受,与宏观不一样的现象。

东莞市地税局负责人表示,在复杂多变的国际经济形势中,过多依赖外来经济,容易受到政治、经济等不明朗因素的冲击,影响税源的稳定性。作为制造名城的东莞,要大力实施“机器换人”及“互联网+制造”,进一步提高制造业的科技含量,加速制造业跨界整合,助力产业发展向以网络化、数字化、智能化为特征的信息生产业态转型升级,培育形成新的经济增长点。

制造业税收占据半壁江山

东莞制造业税收收入增长了287.73亿元

年均增速15.9%

比税收总额的年均增速高出了2.1个百分点

东莞生产总值增长了1539.67亿元,其中以制造业为主体的工业增加值增长了514.56亿元

税收收入(含东莞国、地税收入,不含关税)从

843.57亿元稳步增长至1413.09亿元

占东莞税收收入的比重保持在42.5%~46.6%之间

较全省34.6%的制造业税收占比高出12个百分点左右

高端人才推动个税增长

2011~2015年,东莞制造业个人所得税增长了5.54亿元,其中电子信息制造业的个人所得税在2014年和2015年增速分别高达55.1%和42.4%,年均增速16.4%,比全市个人所得税年均增速6.6%高出9.8个百分点,是吸引高端人才流入的重要行业。

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